Rimborso IVA con fideiussione: guida 2026

Procedura completa per ottenere il rimborso dell’IVA a credito tramite garanzia fideiussoria (art. 38-bis DPR 633/72). Soglie, costi e tempi aggiornati al 2026.

Rimborso IVA e fideiussione: come funziona

Il rimborso IVA è il diritto del contribuente a recuperare l'eccedenza di IVA a credito non compensata, ai sensi degli artt. 30 e 38-bis del DPR 633/1972. Per importi superiori a 30.000 € l'Agenzia delle Entrate richiede una garanzia fideiussoria a tutela del credito.

Le novità introdotte dal DL 175/2014 (Decreto Semplificazioni) e dalle circolari successive (in particolare la Circolare AdE 32/E/2014) hanno reso il processo più snello per i "soggetti virtuosi", ma il regime ordinario continua a richiedere la garanzia per importi medio-grandi.

Quando serve la fideiussione per il rimborso IVA

• Importo richiesto superiore a 30.000 €
• Soggetto non virtuoso ai sensi art. 38-bis comma 4 DPR 633/1972
• Cessazione attività o procedura concorsuale in corso
• Posizioni con segnalazioni o avvisi negli ultimi 36 mesi

Soggetti virtuosi: chi può evitarla

Possono evitare la fideiussione (art. 38-bis comma 4 DPR 633/72) i contribuenti che, nel triennio precedente la richiesta, dimostrano:

• Patrimonio netto non diminuito di oltre il 40%
• Consistenza degli immobili non diminuita oltre il 40%
• Attività operativa continuativa da almeno 2 anni
• Nessuna cessione di azioni superiore al 50% del capitale (per società)
• Versamento contributi previdenziali regolare

Importi e costi fideiussione rimborso IVA

Importo rimborso	Garanzia richiesta	% annua	Costo totale (3 anni)
30.000 – 75.000 €	100% importo	1,1% – 1,8%	990 – 4.050 € su 75.000 €
75.001 – 250.000 €	100% importo	0,9% – 1,5%	2.250 – 11.250 € su 250.000 €
250.001 – 1.000.000 €	100% importo	0,8% – 1,3%	6.000 – 39.000 € su 1M €
Oltre 1.000.000 €	su misura	0,7% – 1,2%	su preventivo

Costo calcolato per la durata standard di 3 anni + 30 giorni richiesta dall'AdE.

Tempi per ottenere il rimborso

• Richiesta tramite Modello IVA TR trimestrale o annuale
• Erogazione AdE: 3 mesi per richieste "agevolate", fino a 6 mesi per le ordinarie
• Tempo emissione fideiussione: 5-10 giorni con consulenza specializzata

Domande frequenti

Sopra quale importo è necessaria la fideiussione per il rimborso IVA?

La fideiussione è obbligatoria per rimborsi IVA superiori a 30.000 €, salvo che il contribuente rientri tra i "soggetti virtuosi" previsti dall'art. 38-bis comma 4 DPR 633/1972.

Quanto dura la fideiussione richiesta dall'AdE?

La durata standard è di 3 anni dalla data del rimborso, più 30 giorni di tolleranza. Alla scadenza la fideiussione si estingue automaticamente se non sono state notificate contestazioni.

Quanto costa mediamente una fideiussione per rimborso IVA da 100.000 €?

Tipicamente tra 0,9% e 1,5% annuo, quindi 900-1.500 € all'anno. Sui 3 anni di durata complessiva il costo totale oscilla tra 2.700 e 4.500 €. Il valore esatto dipende dal profilo di rischio.

Posso ottenere il rimborso senza fideiussione?

Sì, se rientri tra i soggetti virtuosi (art. 38-bis comma 4) o se l'importo è inferiore a 30.000 €. In tutti gli altri casi la garanzia è obbligatoria. Approfondisci sulla fideiussione AdE.

Quali documenti servono per attivare la fideiussione?

Visura camerale aggiornata, ultimi 2 bilanci, modello IVA TR o dichiarazione annuale che evidenzia il credito, documento d'identità del legale rappresentante, eventuale comunicazione dell'Agenzia delle Entrate che richiede la garanzia.

Cosa succede se la fideiussione viene escussa?

L'Agenzia delle Entrate può escutere la fideiussione se accerta che il rimborso era indebito (es. errori in dichiarazione, evasione). Il fideiussore paga l'Erario e poi rivale sul contribuente. È un rischio remoto per chi presenta dichiarazioni corrette.

Come e quando richiedere il Rimborso IVA

Ecco un altro servizio che abbiamo riteniamo opportuno elargire ai nostri clienti, in quanto estremamente vantaggioso: la fideiussione per rimborso IVA. Abbiamo pensato di garantire un supporto a tutti quei contribuenti che si trovino in una posizione creditoria nei confronti del sistema fiscale italiano e che abbiano interesse a chiedere ed ottenere il rimborso dell’IVA in forma anticipata. Il nostro sistema prevede la possibilità di richiedere tale rimborso per un ammontare massimo pari a 516.456,90 euro. La durata di questa forma di agevolazione è pari a tre anni a partire dall’istante in cui essa viene concessa. Al termine del suddetto periodo potrà essere stipulata con noi una nuova fideiussione in quanto la cauzione per il rimborso dell’IVA, sempre stando ai limiti del nostro sistema, non prevede proroghe.

Le nostre garanzie

Affidarsi a noi per ottenere una polizza per rimborso d’IVA significa godere di un riferimento solido, efficiente e legalizzato al 100%, in quanto siamo ente certificato dall’amministrazione finanziaria. L’iter burocratico per la richiesta di rimborso IVA è molto semplice: abbiamo pensato di fare cosa gradita ai nostri clienti cercando di facilitare una procedura che viene generalmente resa davvero complessa. Essa prevede, principalmente, la compilazione di un semplice modello VR della dichiarazione annuale IVA. Grazie alla nostra esperienza consolidata nel settore siamo nel tempo siamo riusciti a soddisfare ogni tipologia di richiesta nel settore delle polizze per rimborsi d’IVA e, più in generale, di quelle delle fideiussioni finanziarie ed assicurative. Siamo leader nel settore della mediazione creditizia, da anni operiamo in maniera corretta, puntuale, mettendo a frutto tutto il nostro potenziale di crescita e professionalità. Velocità e trasparenza sono le qualità che caratterizzano i nostri servizi, riusciamo ad addivenire alla definizione della pratica in pochissimo tempo.

Tempistica breve per il rilascio delle agevolazioni

Abbiamo fatto nostra l’opportunità, oggi garantita anche dalla circolare 32/E dell’Agenzia delle Entrate, di semplificare ed accelerare l’erogazione dei rimborsi IVA. La norma in questione ha favorito non poco l’erogazione di queste polizze semplificando la procedura utile ad ottenere rimborsi di importo superiore ai 15mila euro: per essi saranno sufficienti semplicemente un visto di conformità ed una dichiarazione sostitutiva dell’atto di notorietà. Nessun’altra garanzia particolare verrà richiesta. Sono pochi i casi in cui la garanzia si rende obbligatoria. Stando a queste particolari novità apportate di recente dall’Agenzia delle Entrate, la garanzia per le polizze per rimborso d’IVA resta obbligatoria per i contribuenti che esercitano attività di impresa da meno di due anni e per i contribuenti considerati più “a rischio”, ossia per coloro che hanno ricevuto avvisi di accertamento o di rettifica nei due anni che precedono la richiesta del rimborso. In tutti gli altri casi, come evidenziato, la procedura resta particolarmente snella e celere, al fine di favorire tutti coloro che vogliono avere accesso a questa forma di rimborso ma che, a volte, finiscono con il rinunciarvi tale è la complessità della procedura che ne caratterizza la concessione. La nostra mission è quella di garantire un supporto finanziario duraturo e trasparente: puntiamo a favorire e migliorare sia il feedback da parte dei nostri interlocutori che il rapporto di fiducia che ne deve caratterizzare il rapporto con questi ultimi.

• Come richiedere il rimborso IVA autonomamente?
• Chi può chiere il rimborso IVA trimestrale o infrannuale?
• Quando è possibile chiedere rimborso iva? Quando avviene?

Ecco una guida per farlo.